Fiscale voordelen voor startende ondernemers
De overheid heeft diverse faciliteiten voor het aantrekkelijker maken om te beginnen met ondernemen. In dit artikel gaan we in op enkele faciliteiten waarmee u minder belasting betaald.
Maak gebruik van de startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. Het is dus belangrijk dat u aan de eisen van de zelfstandigheidsaftrek voldoet. Dit zijn de volgende:
– U bent ondernemer (u doet mee in het economisch verkeer, en verwacht winst te behalen)
– U voldoet aan het urencriterium (meer dan 1.225 uren per jaar)
De startersaftrek mag gebruikt worden in de eerste vijf jaar dat u een onderneming begint. In totaal mag u de startersaftrek drie keer gebruiken. Drie keer mag u dus de zelfstandigenaftrek verhogen met de startersaftrek.
De zelfstandigenaftrek is €7.280. De startersaftrek bedraagt €2.123 plus de zelfstandigenaftrek. Indien u door deze aftrekpost een negatieve winst krijgt, wordt het negatieve gedeelte verrekend met uw andere inkomsten. Mocht ook dit niet kunnen, dan kunt u dit bedrag meenemen naar volgende jaren om het dan te verrekenen.
Maak gebruik van versneld afschrijven
Wanneer u een startende ondernemer bent, is het mogelijk om versneld af te schrijven. Dit heeft als voordeel dat u zelf mag kiezen hoeveel u per jaar afschrijft. Hiermee kunt u in zekere mate de winst, en daarmee de te betalen inkomstenbelasting, sturen
Om gebruik te maken van het versneld afschrijven moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
– Uw onderneming is een maatschap, eenmanszaak of VOF
– U heeft recht op startersaftrek
– De bedrijfsmiddelen zijn in de startersjaren verworven of het jaar daarvoor (de aanloopfase)
In totaal kan over maximaal € 229.000 willekeurig worden afgeschreven. Komt het bedrag daar bovenuit, dan kan zelf worden gekozen over welke bedrijfsmiddelen wordt afgeschreven.
Profiteer van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Wanneer u bedrijfsmiddelen koopt die hoger zijn dan €450 (excl. Btw), dan moet u deze activeren. In de meeste gevallen kunt u dan gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
In onderstaand tabel kan u zien hoeveel % u van uw investeringen in aftrek mag brengen in uw fiscale winstaangifte. Uiteraard geld voor het investeringsbedrag het totaal aantal investeringen (excl. Btw) die u in een boekjaar heeft gedaan.
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 55.248 | 28% |
| € 55.249 t/m € 102.311 | € 15.470 |
| € 102.312 t/m € 306.931 | € 15.470 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 102.311 |
| meer dan € 306.931 | 0% |
Zoals u in de tabel kan zien is het verstandig om de investeringen in een jaar onder de €55.284 te houden, zodat u optimaal gebruik kan maken van de KIA.
Sommige bedrijfsmiddelen mogen niet meegenomen worden met de KIA, waaronder:
– investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
– bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland
Conclusie
Zoals u kunt zien zijn er voor startende ondernemers legio aan faciliteiten om minder belasting te betalen. Wilt u meer tips om minder belasting te betalen? Lees dan ook ons artikel over belastingtips voor de omzetbelasting.
