Veranderingen Prinsjesdag 2016, de belangrijkste veranderingen op een rij
Aanpassingen heffingskortingen 2016 en 2017
Elk jaar worden de heffingskortingen aangepast. Ook dit jaar zijn er aanpassingen geweest welke invloed hebben op uw belastingaangifte.
| Heffingskortingen | 2017 | 2016 |
| Maximale algemene heffingskorting onder AOW-leeftijd | €2.254 | €2.230 |
| Maximale algemene heffingskorting boven AOW-leeftijd | €1.151 | €1.139 |
| Afbouwpercentage van de algemene heffingskorting | 4,78% | 4,79% |
| Maximale arbeidskorting | €3.223 | €3.103 |
| Afbouw arbeidskorting | 3,6% | 4% |
| Maximale werkbonus | €1.119 | €1.119 |
| Maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting | €2.779 | €2.769 |
| Jonggehandicaptenkorting | €722 | €719 |
| Alleenstaande ouderenkorting | €438 | €436 |
De belastingschijven veranderen voor personen onder de AOW leeftijd als volgt
| Belastingschijf | 2017 | 2016 |
| Eerste schijf | 36,55% | 36,55% |
| Tweede schijf | 40,80% | 40,40% |
| Derde schijf | 40,80% | 40,40% |
| Vierde schijf | 52% | 52% |
De belastingschijven veranderen voor personen boven de AOW leeftijd als volgt
| Belastingschijf | 2017 | 2016 |
| Eerste schijf | 18,65% | 18,65% |
| Tweede schijf | 22,90% | 22,50% |
Pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft
In 2016 hoorden we al vaker berichten van het kabinet dat het pensioen in eigen beheer afgeschaft zou worden, maar nu zijn de definitieve plannen aanwezig. Vanaf 1 januari 2017 mag de DGA niet langer een pensioen opbouwen in zijn bv. De overheid geeft de navolgende mogelijkheden voor het reeds opgebouwde pensioen:
- Het afkopen van het bestaande pensioen
- Het ongewijzigd afwikkelen van de bestaande afspraken
- Omzetten van de bestaande afspraken in een oudedag verplichting
Om te zorgen dat DGA’s hun pensioen afkopen of omzetten, zijn er bepaalde vrijstellingen aanwezig op de afkoopsom. Hierdoor betaald u dus minder belasting.
| Vrijstelling afkoopsom pensioen in eigen beheer | ||
| 2017 | 2018 | 2019 |
| 34,5% | 25% | 19,5% |
Na 2019 kan de DGA niet meer afkopen. Ga in overleg met uw fiscaal adviseur wat voor u de meest optimale manier is.
Verruiming eerste schijf vennootschapsbelasting
In de komende jaren gaat de eerste schijf van de vennootschapsbelasting omlaag. Vanaf 1 januari 2018 hoeft over winst tot €250.000, 20% belasting betaald te worden. De grens van de eerste schijf ligt nu op €200.000 (2016).
Verandering Box 3 vermogensbelasting
Vanaf 2017 gaan er aanpassingen plaatsvinden in Box 3, waar het vermogen wordt belast. Voorheen moest u effectief 1,2% betalen over uw vermogen (minus de vermogensvrijstelling). Vanaf 2017 is er geen vast percentage, maar komen er drie schijven. Hoe meer vermogen u heeft, des te meer belasting u gaat betalen.
Er komen, om het voordeel van sparen en beleggen te bereken, twee horizontale schijven (zie hieronder), waarmee uw voordeel berekend wordt; 1,63% en 5,5%. Uw voordeel is dus een samenstelling van beiden percentages.
De schijven zien er als volgt uit:
| Schijf | Grondslag vermogen | Gedeelte 1,63% | Gedeelte 5,5% |
| 1 | Tot en met €75.000 | 67% | 33% |
| 2 | Van €75.001 t/m €975.000 | 21% | 79% |
| 3 | Vanaf €975.001 | 0% | 100% |
Schenken voor eigen woning
Per 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning nogmaals verruimd. Ben je tussen de 18 en 40 jaar, dan kan je een bedrag van €100.000 geschonken krijgen voor een eigen woning.
Geen aftrek meer voor monumentenpanden
Per 1 januari 2017 is de aftrek op monumentenpanden afgeschaft. Het kan dus interessant zijn om dit jaar nog grote uitgaven te doen.
